五、固定資產的管理

固定資產由固定資產管理部門、財務部門分工負責管理，各行其職。

固定資產管理部門：負責固定資產的計劃、采購、驗收、入賬、登記、建卡、發(fā)放、維修及報廢處理等直接管理和維護工作；

財務部門：負責固定資產的資金籌措、核算、折舊等財務管理工作；

使用部門：負責固定資產的直接管理工作。

1、部門職責:

固定資產管理部門：

1）、確保固定資產的安全和完整；

2）、建立固定資產臺帳,及時反應固定資產的增、減變動等情況；

3)、固定資產投入使用后，按照固定資產明細賬和固定資產登記卡片，明確固定資產的保管人員和存放地點，保管人員(由各部門負責人指定專人負責)是固定資產的直接責任人，直接負責固定資產使用過程中的安全和完整；

4）、制作固定資產卡片，組織進行實物貼卡；

5)、做好固定資產維護保養(yǎng)工作,遇有異常情況應立即處理；

6）、定期進行清查盤點(半年盤點一次) ，固定資產管理部門牽頭，財務部門及固定資產使用部門配合共同對固定資產進行盤點工作：對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，查明原因,提出處理意見，報公司審批。做好賬冊調整；

7)、如果發(fā)現(xiàn)固定資產的損壞或報廢行政部應查明原因。 對因未認真履行固定資產保管職責而造成損失的責任人,應承擔其過錯相適應的賠償責任。

財務部門

1)、做好固定資產的預算控制工作；

2)、負責固定資產的會計核算。核算范圍包括入帳價值、折舊等,設置固定資產總帳和明細帳,按固定資產的類別、部門進行核算,正確填報有關固定資產報表;

3）、辦理固定資產的購置、調撥、盈虧、出售、報廢等的會計手續(xù)；

4）、行政部門制作固定資產卡片。組織進行實物貼卡，財務人員實地抽查；

5)協(xié)助監(jiān)督固定資產盤點工作。

六、固定資產的預算采購及驗收

1、固定資產實行預算制，各部門根據(jù)實際需要于每年年初規(guī)劃本部門年度固定資產采購預算。固定資產購置預算經固定資產管理部門、財務部門負責審核。公司主要審批后生效。批準后的預算作為當年固定資產購置的依據(jù)。

2、在實際購買時申請人在固定資產管理系統(tǒng)上填寫“固定資產增加單”，申請部門總監(jiān)、企管中心負責人、財務總監(jiān)、總經理審批后方可購買。簽批流程如下：

申請人在固定資產管理系統(tǒng)上填寫“固定資產增加單”——>部門經理審批——>中心負責人審批——>固定資產管理部門負責人審批——>企管中心負責人審批——>財務中心人審批——>總經理審批。

注：預算外固定資產購置，應上報‘預算外固定資產購置申請報告”，經固定資產管理部門、財務部門簽后，報公司上層批準后方可購置。

3、驗收：固定資產購置應辦理驗收登記手續(xù)，公司固定資產驗收由固定資產管理部門及各固定資產使用部門負責，各使用部門對固定資產進行驗收后，一周內通過行政部辦理固定資產編號及卡片登記粘貼手續(xù)，固定資產管理部門在辦理固定資產卡片的同時。應登記固定資產臺賬。

4、固定資產增加單必須記錄的事項有：資產名稱、資產編號，規(guī)格型號，單價、數(shù)量、金額、購入日期、可用年限、使用人。使用部門及備注。

注：固定資產增加單一式兩份。固定資產管理部門、財務部門各執(zhí)一份。

5、固定資產管理部門在固定資產登記驗收手續(xù)辦理完畢后。根據(jù)發(fā)票及填寫完整的固定資產增加單(含資產編號)到財務部辦理報銷手續(xù)。否則財務部門有權拒絕報銷。

七、固定資產的轉移

1、固定資產的轉移是指原使用單位已不需要繼續(xù)使用固定資產，而新使用單位又確實需要該固定資產。

2、固定資產的轉移包括不同部門之間的轉移，不同店鋪之間的轉移，公司與店鋪之間的轉移。

3、申請人在固定資產管理系統(tǒng)上填寫“固定資產轉移單" ，并經移出部門、移入部門、行政部、財務中心負責人審批后方可生效。簽批流程如下:

申請人在固定資產管理系統(tǒng)上填寫“固定資產轉移單”——>移除部門負責人審批——>移入部門負責人審批——>固定資產管理部門負責人審批——>財務中心人審批。

4、辦公電子設備(如電腦、打印機等)的調撥需咨訊部簽署意見。

5、未按程序轉移資產，按公司《獎懲管理制度》進行相應處罰。